“从“毒胶囊”事情谈采购业务的内部控制”

本篇文章2101字，读完约5分钟

文案:采购管理是最深藏的管理死角之一，内部控制失效的采购流程一般充满着各种各样纷繁的优势驱动和人情关系。 要建立比较有效的内部控制体系，控制采购周期中的风险，需要从组织设计、流程梳理、关键点控制、人员监督等方面着手。

例句:在毒药胶囊暴露制药公司内控缺失的年4月15日，央视报道了部分公司将重金属铬超标工业明胶冒充食用明胶生产药用胶囊的消息，引起社会强烈关注。

央视记者经过几个月的调查取证，河北、江西、浙江等多家公司以明矾为原料生产工业明胶(业内俗称青皮胶)，在胶囊厂原料采购，制成药用胶囊，流入制药厂，各种胶囊

4月16日，国家食品药品监督管理局第一时间发出紧急通知，要求停止销售和采用13个药用空心胶囊产品。 某制药领域的上市公司，如通化金马( 000766 )、复旦复华) 600624 )等相继发布公告，对有问题的胶囊生产现场查获或召回有问题的产品。

实例:从相关制药公司自身因素来说，毒药胶囊可以顺利进入制药公司，证明这些制药公司在采购环节缺乏比较有效的内部控制。

采购管理是最深藏的管理死角之一，内部控制失效的采购流程中一般充满着各种各样纷繁的优势驱动和人情关系。 为了建立比较有效的内部统制体系，抑制采购周期中的风险，需要从组织设计、流程整理、关键点管理、人员监督等方面着手。 这包括采购的大致决定、采购政策的制定等。 的采购政策必须适应公司的现实情况，尽量不采取单一化战略，需要灵活的分散采购，同时对关键采购实施战术集中。

建立合理的采购组织框架，确定职责和授权体系。 防范舞弊风险的重要措施之一是建立组织牵制，分离供应商开发、签订采购合同、出具订单、检验货物、明确应付账款、支付货款等主要职责和权限。 建立采购和支付流程中的授权体系。 例如，作为货物检查的一环，将检查的权限交给质检部门和物流部门共同行使。

不兼容的职务是分离的。 采购部门有很多不兼容的责任，如不能购买货物，负责货物的检验工作，防止购买者向顾客行贿购买劣质原材料等。

购买各子进程的关键控制。

采购业务流程与普通公司的采购最为相关。 是制定采购计划、采购申请、供应商选择、明确采购价格、签订采购合同、验收入库、支付等环节。

第一，为了制定货物和劳务的采购申请和审批流程，采购申请是实施采购的第一步，为了防止盲目采购，公司必须制定明确的采购流程。 诉求部门应填写书面委托书，其中观察的是，不同诉求的明确化和提交申请的流程不同。 销售多种产品扩大销售数量是供应商的基本目的，下订单的业务人员容易因此与供应商形成特殊的优势关系。 因此，公司应强调通过订单生产方法采购原材料，预防超额库存的发生，从而控制超额采购的风险。 申请必须有统一采购项目的标准标准，并有确定质量和服务的要求； 明确诉求部门必须制定从诉求到交付的流程和制度预计的购买量和价格范围以及制造商对交付方法的要求。

第二，加强供应商管理。 供应商管理是一个动态的过程，主要由供应商进入、供应商判断、供应商合作、供应商退出四部分组成。 在这个周期中，确定供应商准入标准、评价体系，完善供应商记录，动态调整供应商新闻、管理标准和管理制度，首先是供应商团队通过供应商合理的新陈代谢满足了公司快速发展的需要

第三，采购合同的管理。 制定严格的采购合同审查程序，公司制定统一采购政策后，应当制定规定采购合同的内部审查程序。 规范化的合同审查管理一方面避免了将来与供应商发生各种商业纠纷的风险，另一方面也限制了采购部业务员与供应商之间的行为。

第四，验收控制。 值得指出的是，检测环节经常被许多公司轻视和忽视，存在的首要问题是检测不严格，少报告多，下一次充电就可以了。 检查员玩忽职守、不严格履行检测职责、采购和检测职责不分离，一个身体担任两个不相容的职务，容易导致材料检测中的舞弊，造成劣质材料良莠不齐，轻则损害公司经济利益，如果严重 检查环节的内部控制包括:检查应在正式入库前进行； 检查必须按照标准由有能力的人进行； 检验结果不合格应作为不入库、处理退货和索赔的首要依据。 相关专家表示，铬含量检测技术不容易，投入的仪器也少。 药用空心胶囊及其生产原料明胶国已经建立了相应的质量标准和要求，制药厂上游公司胶囊厂和明胶厂包装成白色袋子的工业明胶和生产的药用胶囊的标准和卫生要求为业内人士所熟知，国家对药品的生产、卫生要求也很高 法律、法规对公司准入等有规定，这些制药厂比谁都清楚，其问题是为什么提取的制药厂没有严格进行铬含量超标的制药厂的质量检查，而是没有在检查环节进行检查

第五，支付控制。 支付控制中必须事先明确收款的前提条件和收款登记的时间规定。 明确应对供应商货款时，必须制定支付计划。 支付计划是根据公司的实际现金状况、采购合同规定以及供应商的重要性等几个要素制定的。 支付计划通常由财务部制定，经采购管理委员会审查后经总经理批准执行。 公司应在政策上制定确定买方介入采购支付的规定，严格禁止买方业务人员联系供应商催收货款，支付货款的业务安排财务部按照支付计划支付。

第六，其他控制。 包括签订采购代表自律申请书、签订供应商太阳能协议、访问供应商制度。